企业应有留抵税(进项税)正在帐户中

  打算分派率和现实分派率_经管营销_专业材料。1、打算分派率=存案料件金额/存案成品金额 现实每月退税时按此比例进行核算退税额 2、现实分派率=(现实进料金额-退运金额)/现实出口金额 3、调整。 现实分派率打算分派率, 则暗示现实进口料件的比

  1、打算分派率=存案料件金额/存案成品金额 现实每月退税时按此比例进行核算退税额 2、现实分派率=(现实进料金额-退运金额)/现实出口金额 3、调整。 现实分派率打算分派率, 则暗示现实进口料件的比例大于存案的料件比例,也即保税进料部门越多,则暗示企业原申 报的退税比例偏高,故应进行补税。 现实分派率打算分派率,国税将按差别比例进行调整和退税。但一个前提,企业应有留抵税(进项税)正在帐户中,如 无则不予再退。 (退税的准绳是对于企业缴纳的进项税进行退税) 以上打算分派率和现实分派率的能否精确,影响到企业的每月退税核算,为削减后续的调整,对此越接近越好。 现实分派率打算分派率 则暗示现实进口料件的比例小于存案的料件比例,也即保税进料部门越少,则暗示企业原申报 打算分派率, 现实分派率 打算分派率 的退税比例偏高,故应进行补税。 现实分派率打算分派率 打算分派率, 现实分派率 打算分派率 将按差别比例进行调整和退税。 若是现实分派率打算分派率, 则暗示现实进口的料件比例小于存案料件比例, 也即现实国内料件或增值部门的比例大于原 存案的比例,而原存案是按打算分派率进行核算免抵退税额的,故现实上该当享受更多的退税额,不应当再进行补税! 用别的一位会员发的帖子来简单模仿计较和领会一下免抵退。 假定:某公司当期进口保税料件 1000 万,国内采办料件 1000 万,保税出口成品 2000 万,内销产物 500 万,出口退税率为 13%。 (一)计较不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货色离岸价×外汇牌价× (率-出口退税率) -免抵退税不得免征和抵扣税额 抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价钱×(出口货色征收率-出口货色退税率) 假定: 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1000 万*(17%-13%)=40 万 免抵退税不得免征和抵扣税额=2000 万*(17%-13%)-40 万=40 万 (二)计较当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货色的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为负数,即没有可退税额(由于没有留抵税额) ,则仍应交纳;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额, 则有资历申请退税,但到底能退几多,还要进行计较比力。 假定: 当期应纳税额=500 万*17%-(1000*17%-40 万)-20 万=85 万-130 万-20 万=-65 万 (三)计较免抵退税额 免抵退税额=出口货色离岸价×外汇牌价×出口货色退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原料价钱×出口货色退税率 免税购进原料包罗从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。此中进料加工免税进口料件的构成计税价钱公式为: 进料加工免税进口料件的构成计税价钱=货色到岸价+海关实征关税和消费税 假定:免抵退税额抵减额=1000 万*13%=130 万 免抵退税额=2000 万*13%-130 万=130 万 (四)确定应退税额和免抵税额 若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额; 若期末未抵扣税额≥免抵退税额,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产物应纳税额=0. 假定:若期末未抵扣税额≤免抵退税额(65 万130 万) , 当期应退税额=65 万 当期免抵税额=130 万-65 万=65 万 由于以上是假定晓得当期的现实保税进口额,现实中当月申报退税,是不晓得进口的切当数据,故需要用一个打算分派率 来进行核算。以长进口保税 1000 万,出口保税 2000 万,假定存案手册时不晓得比例,而假定为进口/出口保税金额=40%, 那么对于免抵退的计较会有如何的影响?能够进行试算,来最初验证分派率的影响问题。 這個正在手冊辦理時要留意的,盡量偏高一點,因為從 2010 岁尾開始涉及到城建稅之類的,這個若是分派率太低,到時財務 根據這個交納城建稅時,就會交的比較高,超出跨越部门稅務不會退,但低交的話,到時會要求補交的~~~